
Порядок выдачи наличных в кассе предприятия: документы, подписи и требования НБУ №148
Порядок работы с наличными в кассе предприятия регулируется Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 №148 (Положение №148).
Какие документы оформляются при выдаче наличных?
Выдача наличных из кассы предприятия осуществляется по следующим документам:
- по расходному кассовому ордеру (РКО) или
- по расходным ведомостям.
К РКО обязательно прилагаются:
- Заявление на выдачу наличных;
- Расчеты или другие подтверждающие документы.
Эти требования установлены Положением №148, раздел III, пункт 26, абзац 2. Типовая форма расходного кассового ордера приведена в приложении 3 к Положению №148.
Кто подписывает документы на выдачу наличных?
Документы на выдачу наличных (РКО, ведомости):
- Подписываются руководителем предприятия;
- и главным бухгалтером либо лицом, уполномоченным руководителем.
Директор может визировать не сам ордер, а первичный документ, на основании которого оформлена выдача.
Особенности при закупке сельскохозяйственной продукции
Предприятия, осуществляющие закупку сельскохозяйственной продукции, расчеты по которой прямо не урегулированы законодательством, могут выдавать наличные по ведомостям, в которых указываются:
- фамилии сдатчиков;
- их адреса;
- объемы сданной продукции;
- сумма выплаченных наличных.
Такие ведомости подписываются самим сдатчиком.
Операции с металлоломом
Оформление заготовки металлолома, операций с металлоломом (в том числе расчетов наличными) осуществляется в соответствии с Законом Украины «О металлоломе» от 05.05.1999 №619-XIV (с изменениями). Для таких операций действуют специальные требования к документальному оформлению и учету.
Итоги
Любая выдача наличных из кассы должна быть подтверждена РКО или расходной ведомостью в соответствии с формами и правилами Положения №148.
Документы на выдачу подписывают руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченные лица);
подпись директора на самом РКО не обязательна, если имеется разрешительная надпись на приложенных документах.
Закупка сельскохозяйственной продукции может оформляться ведомостями с подписями сдатчиков, а операции с металлоломом — в соответствии со специальным законом.




